{"id":21853,"date":"2021-03-24T08:00:22","date_gmt":"2021-03-24T07:00:22","guid":{"rendered":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/?p=21853"},"modified":"2021-03-18T16:39:34","modified_gmt":"2021-03-18T15:39:34","slug":"wenn-arbeitgeber-tankgutscheine-statt-lohn-anbieten-ist-das-erlaubt","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/arbeit-und-karriere\/wenn-arbeitgeber-tankgutscheine-statt-lohn-anbieten-ist-das-erlaubt\/","title":{"rendered":"Wenn Arbeit\u00adge\u00adber Tank\u00adgut\u00adschei\u00adne statt Lohn anbieten: Ist das erlaubt?"},"content":{"rendered":"<p>Geldwerte Vorteile sind ein beliebter Bonus zum Gehalt, um Mitarbeiter zu motivieren und zu belohnen. Dabei handelt es um eine sogenannte Nettolohnoptimierung. Die k\u00f6nnen Arbeitgeber mit ihren Besch\u00e4ftigten vereinbaren. Diese erhalten dann einen Teil ihres Gehalts in Form von Zusch\u00fcssen oder Verg\u00fcnstigungen, etwa Tankgutscheinen. Weil so das Arbeitsentgelt sinkt, zahlen sowohl Unternehmen als auch Belegschaft weniger Lohnsteuer und Sozialabgaben.&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/info\/verkehr\/\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignright wp-image-21295 size-full\" title=\"Die Verkehrsrechtsschutzversicherung von ADVOCARD\" src=\"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/201019_Advocard_Teaser_Verkehr.jpg\" alt=\"Alle Informationen zur Verkehrsrechtsschutzversicherung von ADVOCARD\" width=\"300\" height=\"190\"><\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/arbeitgeber-rechtsschutz\/\">Schutz f\u00fcr Arbeitgeber: Bei arbeitsrechtlichen Konflikten bist du mit uns gut abgesichert. &gt;&gt;<\/a><\/p>\n<h2>Gut\u00adschei\u00adne: Nur steu\u00ader\u00adfrei, wenn dadurch kein Gehalt gespart wird<\/h2>\n<p>Der Nettolohnoptimierung setzt der Gesetzgeber allerdings enge Grenzen. Wie eng, zeigte ein <strong>Urteil des Bundessozialgerichts<\/strong> (BSG) im Februar 2021.<\/p>\n<ul>\n<li>In dem Fall hatte die Leitung eines M\u00f6bel\u00adhau\u00adses mit den Mit\u00adar\u00adbei\u00adtern f\u00fcr das Jahr 2010 <strong>indi\u00advi\u00addu\u00adel\u00adle Lohnverzichte&nbsp;<\/strong><\/li>\n<li>Zum Ausgleich f\u00fcr das geringere Gehalt bekamen sie monatlich jeweils einen Tank\u00adgut\u00adschein (Wert: 40 Euro) von ihrem Arbeitgeber.<\/li>\n<li>Au\u00dferdem zahlte er ihnen eine Monats\u00admie\u00adte in H\u00f6he von 21 Euro f\u00fcr Wer\u00adbe\u00adfl\u00e4\u00adchen, die ihm die Besch\u00e4f\u00adtig\u00adten auf ihren Pri\u00advat\u00adfahr\u00adzeu\u00adgen \u00fcberlie\u00dfen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Mit diesem \u201cSteuersparmodell\u201d war der Rentenversicherungstr\u00e4ger jedoch nicht einverstanden und stellte eine <strong>Beitragsnachforderung<\/strong>. Dazu war das Unternehmen nicht bereit und klagte. Der <a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/service\/anwaltssuche\/\">Rechtsweg<\/a> f\u00fchrte bis zum BSG. Dessen 12. Senat entschied, dass das M\u00f6belhaus <strong>13.000 Euro nachzahlen<\/strong> m\u00fcsse (AZ B 12 R 21\/18 R).<\/p>\n<p>Die Begr\u00fcndung: Eine Befreiung von Steuern und Sozialabgaben w\u00e4re nur legal gewesen, wenn das Unternehmen <strong>Tankgutscheine und Werbefl\u00e4chenmiete nicht statt, sondern zus\u00e4tzlich zum Gehalt<\/strong> gew\u00e4hrt h\u00e4tte. Hier aber ging es um einen Lohnverzicht, der mit Sachleistungen ausgeglichen werden sollte.<\/p>\n<p>Das Urteil d\u00fcrfte f\u00fcr viele Unternehmen von Interesse sein, denn Gehaltsextras wie ein Tankgutschein sind sehr popul\u00e4r. Diese und \u00e4hnliche <strong>Sachbez\u00fcge<\/strong> sind laut \u00a7 8 Absatz 2 Einkommensteuergesetz (EStG) n\u00e4mlich bis zu einer monatlichen <strong>Bagatellgrenze von 44 Euro steuerfrei<\/strong>. <strong>Allerdings nur unter bestimmten Voraussetzungen. <\/strong>Die wurden 2019 und 2020 in den Jahressteuergesetzen neu festgelegt \u2013 und damit komplizierter.<\/p>\n<h2>Was sind Sach\u00adleis\u00adtun\u00adgen des Arbeitgebers?<\/h2>\n<p>Seit den gesetzlichen Reformen m\u00fcssen Arbeitgeber genauer hinsehen, wenn sie steuerfreie <a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/internet-und-konsum\/wie-lange-sind-gutscheine-gueltig\/\">Gutscheine<\/a> ausgeben wollen. <strong>Die monatliche Bagatellgrenze von 44 Euro (ab 2022: 50 Euro) besteht zwar weiterhin, ist allein aber kein sicheres Kriterium mehr.<\/strong> Entscheidend ist hier zun\u00e4chst die Frage, was Sachleistungen sind und was nicht.<\/p>\n<p>Als <strong>steuerfreie Sachleistungen<\/strong> oder Sachbez\u00fcge gelten Einnahmen, die <strong>nicht in Form von Geld<\/strong> gew\u00e4hrt werden. Dazu z\u00e4hlen sogenannte <a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/arbeit-und-karriere\/arbeitsvertrag\/geldwerte-vorteile-versteuern-was-zu-beachten-ist\/\">geldwerte Vorteile<\/a> wie Gutscheine, die zus\u00e4tzlich auf den Arbeitslohn kommen.<\/p>\n<p>Die Formulierung <strong>\"zus\u00e4tzlich zum Arbeitslohn\u201d<\/strong> im Jahressteuergesetz ist folgenderma\u00dfen zu verstehen:<\/p>\n<ul>\n<li>Die Sach\u00adleis\u00adtung wird weder auf den Anspruch auf Arbeits\u00adlohn ange\u00adrech\u00adnet noch ver\u00admin\u00addert sie&nbsp;ihn.<\/li>\n<li>Sie wird nicht anstelle einer bereits ver\u00adein\u00adbar\u00adten k\u00fcnftigen Erh\u00f6hung des Arbeits\u00adlohns gew\u00e4hrt.<\/li>\n<li>Und wenn sie zur\u00fcck\u00adge\u00adnom\u00admen wird, darf der Arbeits\u00adlohn nicht erh\u00f6ht werden.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Keine Sachleistungen, sondern <strong>steuerpflichtige Bez\u00fcge<\/strong> sind nach dem EStG \u201czweckgebundene Geldleistungen, nachtr\u00e4gliche Kostenerstattungen, Geldsurrogate und andere Vorteile, die auf einen Geldbetrag lauten\u201d. Dazu einige Beispiele:<\/p>\n<ul>\n<li>Eine <strong>zweck\u00adge\u00adbun\u00adde\u00adne Geld\u00adleis\u00adtung<\/strong> ist gegeben, wenn der Arbeit\u00adge\u00adber einem Mit\u00adar\u00adbei\u00adter zum Beispiel 44 Euro in die Hand dr\u00fcckt, damit er sich davon etwas Bestimm\u00adtes (zum Beispiel Benzin) kauft.<\/li>\n<li>Eine <strong>nach\u00adtr\u00e4g\u00adli\u00adche Kos\u00adten\u00ader\u00adstat\u00adtung<\/strong> liegt vor, wenn ein Mit\u00adar\u00adbei\u00adter zun\u00e4chst aus eigener Tasche f\u00fcr 44 Euro tankt und der Arbeit\u00adge\u00adber ihm den Betrag sp\u00e4ter ersetzt.<\/li>\n<li>Um ein <strong>Geld\u00adsur\u00adro\u00adgat<\/strong> handelt es sich, wenn der Arbeit\u00adge\u00adber einem Mit\u00adar\u00adbei\u00adter eine Geldkarte gibt und diese f\u00fcr ihn monatlich mit 44 Euro zum Abheben aufl\u00e4dt.<\/li>\n<\/ul>\n<div id=\"attachment_21855\" style=\"width: 1034px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-21855\" class=\"size-large wp-image-21855\" src=\"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Streitlotse-Ratgeber-Tankgutscheine-statt-Lohn-ljubaphoto-1024x472.jpeg\" alt=\"Mann gibt Tankw\u00e4rtin l\u00e4chelnd Geld\" width=\"1024\" height=\"472\" srcset=\"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Streitlotse-Ratgeber-Tankgutscheine-statt-Lohn-ljubaphoto-1024x472.jpeg 1024w, https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Streitlotse-Ratgeber-Tankgutscheine-statt-Lohn-ljubaphoto-300x138.jpeg 300w, https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Streitlotse-Ratgeber-Tankgutscheine-statt-Lohn-ljubaphoto-768x354.jpeg 768w, https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Streitlotse-Ratgeber-Tankgutscheine-statt-Lohn-ljubaphoto.jpeg 1140w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\"><p id=\"caption-attachment-21855\" class=\"wp-caption-text\">\u00a9 iStock.com\/ljubaphoto<\/p><\/div>\n<h2>Wann sind Tank\u00adgut\u00adschei\u00adne und Co. vom Arbeit\u00adge\u00adber steuerfrei?<\/h2>\n<p>Gutscheine geh\u00f6ren also zu den Sachbez\u00fcgen. Doch von der Steuerpflicht sind sie trotzdem nicht automatisch befreit. Das ist erst der Fall, wenn sie <strong>nur gegen Waren und Dienstleistungen<\/strong> eingetauscht werden k\u00f6nnen und zus\u00e4tzlich den Regeln des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG) entsprechen.<\/p>\n<p><strong>Das ZAG erkennt drei Formen von Gutscheinen und Geldkarten als abgabenfrei an<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Sie lassen sich nur in einem begrenz\u00adten Netz einl\u00f6sen. Das hei\u00dft z. B., innerhalb einzelner Shops, einer bestimm\u00adten Laden\u00adket\u00adte oder in den Gesch\u00e4f\u00adten einer Region.<\/li>\n<li>Sie gelten f\u00fcr eine beschr\u00e4nk\u00adte Pro\u00addukt\u00adaus\u00adwahl. Etwa nur f\u00fcr Treib\u00adstoff (Tank\u00adgut\u00adschein), B\u00fccher, Kino\u00adti\u00adckets oder ein Fitnessstudio.<\/li>\n<li>Sie sind beschr\u00e4nkt auf bestimmte soziale oder steu\u00ader\u00adli\u00adche Zwecke wie Essensmarken.<\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/gewerblicher-rechtsschutz\/\">M\u00f6chtest du dir als Arbeitgeber sicher sein<\/a>, dass die Gutscheine oder sonstigen Sachleistungen f\u00fcr deine Mitarbeiter nach den neuen Bestimmungen steuerfrei sind, dann solltest du im Zweifel deinen <strong>Steuerberater<\/strong> einschalten. Alternativ wendest du dich an dein Finanzamt und bittest um die Erteilung einer <strong>kostenlosen Anrufungsauskunft<\/strong> nach \u00a7 42e EStG. Daraufhin wird gepr\u00fcft, ob deine Leistungen steuerpflichtig oder nicht.<\/p>\n<div class=\"fazitbox\">\n<div class=\"fazitbox-titel\">FAZIT<\/div>\n<ul>\n<li>Gut\u00adschei\u00adne vom Arbeit\u00adge\u00adber k\u00f6nnen nur abga\u00adben\u00adfrei bleiben, wenn sie zus\u00e4tz\u00adlich zum Gehalt und nicht anstelle eines Teils des Gehalts gew\u00e4hrt werden.<\/li>\n<li>In puncto Steuern und Abgaben gilt eine 44-Euro-Baga\u00adtell\u00adgren\u00adze \u2013 aber nur, wenn der Gutschein oder die Sach\u00adleis\u00adtung bestimmte Vor\u00adaus\u00adset\u00adzun\u00adgen erf\u00fcllt. Hier gab es zuletzt 2020 eine Gesetzes\u00e4nderung.<\/li>\n<li>Steu\u00ader\u00adfrei k\u00f6nnen nur Gut\u00adschei\u00adne f\u00fcr Waren und Dienst\u00adleis\u00adtun\u00adgen im Wert von bis zu 44 Euro sein, nicht aber bei\u00adspiels\u00adwei\u00adse zweck\u00adge\u00adbun\u00adde\u00adne Geld\u00adleis\u00adtun\u00adgen oder nach\u00adtr\u00e4g\u00adli\u00adche Kostenerstattungen.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Geldwerte Vorteile sind ein beliebter Bonus zum Gehalt, um Mitarbeiter zu motivieren und zu belohnen. Dabei handelt es um eine sogenannte Nettolohnoptimierung. Die k\u00f6nnen Arbeitgeber mit ihren Besch\u00e4ftigten vereinbaren. Diese erhalten dann einen Teil ihres Gehalts in Form von Zusch\u00fcssen oder Verg\u00fcnstigungen, etwa Tankgutscheinen. Weil so das Arbeitsentgelt sinkt, zahlen sowohl Unternehmen als auch Belegschaft [\u2026]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"wp_typography_post_enhancements_disabled":false,"footnotes":""},"categories":[3],"tags":[],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/21853"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=21853"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/21853\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":21858,"href":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/21853\/revisions\/21858"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=21853"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=21853"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=21853"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}