{"id":21853,"date":"2021-03-24T08:00:22","date_gmt":"2021-03-24T07:00:22","guid":{"rendered":"http:\/\/localhost:8888\/streitlotse-backup\/?p=21853"},"modified":"2021-03-24T08:00:22","modified_gmt":"2021-03-24T07:00:22","slug":"wenn-arbeitgeber-tankgutscheine-statt-lohn-anbieten-ist-das-erlaubt","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/arbeit-und-karriere\/wenn-arbeitgeber-tankgutscheine-statt-lohn-anbieten-ist-das-erlaubt\/","title":{"rendered":"Wenn Arbeitgeber Tankgutscheine statt Lohn anbieten: Ist das erlaubt?"},"content":{"rendered":"<p>Geldwerte Vorteile sind ein beliebter Bonus zum Gehalt, um Mitarbeiter zu motivieren und zu belohnen. Dabei handelt es um eine sogenannte Nettolohnoptimierung. Die k\u00f6nnen Arbeitgeber mit ihren Besch\u00e4ftigten vereinbaren. Diese erhalten dann einen Teil ihres Gehalts in Form von Zusch\u00fcssen oder Verg\u00fcnstigungen, etwa Tankgutscheinen. Weil so das Arbeitsentgelt sinkt, zahlen sowohl Unternehmen als auch Belegschaft weniger Lohnsteuer und Sozialabgaben.\u00a0<a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/info\/verkehr\/\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignright wp-image-21295 size-full\" title=\"Die Verkehrsrechtsschutzversicherung von ADVOCARD\" src=\"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/201019_Advocard_Teaser_Verkehr.jpg\" alt=\"Alle Informationen zur Verkehrsrechtsschutzversicherung von ADVOCARD\" width=\"300\" height=\"190\" \/><\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/arbeitgeber-rechtsschutz\/\">Schutz f\u00fcr Arbeitgeber: Bei arbeitsrechtlichen Konflikten bist du mit uns gut abgesichert. &gt;&gt;<\/a><\/p>\n<h2>Gutscheine: Nur steuerfrei, wenn dadurch kein Gehalt gespart wird<\/h2>\n<p>Der Nettolohnoptimierung setzt der Gesetzgeber allerdings enge Grenzen. Wie eng, zeigte ein <strong>Urteil des Bundessozialgerichts<\/strong> (BSG) im Februar 2021.<\/p>\n<ul>\n<li>In dem Fall hatte die Leitung eines M\u00f6belhauses mit den Mitarbeitern f\u00fcr das Jahr 2010 <strong>individuelle Lohnverzichte <\/strong><\/li>\n<li>Zum Ausgleich f\u00fcr das geringere Gehalt bekamen sie monatlich jeweils einen Tankgutschein (Wert: 40 Euro) von ihrem Arbeitgeber.<\/li>\n<li>Au\u00dferdem zahlte er ihnen eine Monatsmiete in H\u00f6he von 21 Euro f\u00fcr Werbefl\u00e4chen, die ihm die Besch\u00e4ftigten auf ihren Privatfahrzeugen \u00fcberlie\u00dfen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Mit diesem \u201cSteuersparmodell\u201d war der Rentenversicherungstr\u00e4ger jedoch nicht einverstanden und stellte eine <strong>Beitragsnachforderung<\/strong>. Dazu war das Unternehmen nicht bereit und klagte. Der <a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/service\/anwaltssuche\/\">Rechtsweg<\/a> f\u00fchrte bis zum BSG. Dessen 12. Senat entschied, dass das M\u00f6belhaus <strong>13.000 Euro nachzahlen<\/strong> m\u00fcsse (AZ B 12 R 21\/18 R).<\/p>\n<p>Die Begr\u00fcndung: Eine Befreiung von Steuern und Sozialabgaben w\u00e4re nur legal gewesen, wenn das Unternehmen <strong>Tankgutscheine und Werbefl\u00e4chenmiete nicht statt, sondern zus\u00e4tzlich zum Gehalt<\/strong> gew\u00e4hrt h\u00e4tte. Hier aber ging es um einen Lohnverzicht, der mit Sachleistungen ausgeglichen werden sollte.<\/p>\n<p>Das Urteil d\u00fcrfte f\u00fcr viele Unternehmen von Interesse sein, denn Gehaltsextras wie ein Tankgutschein sind sehr popul\u00e4r. Diese und \u00e4hnliche <strong>Sachbez\u00fcge<\/strong> sind laut \u00a7 8 Absatz 2 Einkommensteuergesetz (EStG) n\u00e4mlich bis zu einer monatlichen <strong>Bagatellgrenze von 44 Euro steuerfrei<\/strong>. <strong>Allerdings nur unter bestimmten Voraussetzungen. <\/strong>Die wurden 2019 und 2020 in den Jahressteuergesetzen neu festgelegt \u2013 und damit komplizierter.<\/p>\n<h2>Was sind Sachleistungen des Arbeitgebers?<\/h2>\n<p>Seit den gesetzlichen Reformen m\u00fcssen Arbeitgeber genauer hinsehen, wenn sie steuerfreie <a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/internet-und-konsum\/verbraucherrecht\/wie-lange-sind-gutscheine-gueltig\/\">Gutscheine<\/a> ausgeben wollen. <strong>Die monatliche Bagatellgrenze von 44 Euro (ab 2022: 50 Euro) besteht zwar weiterhin, ist allein aber kein sicheres Kriterium mehr.<\/strong> Entscheidend ist hier zun\u00e4chst die Frage, was Sachleistungen sind und was nicht.<\/p>\n<p>Als <strong>steuerfreie Sachleistungen<\/strong> oder Sachbez\u00fcge gelten Einnahmen, die <strong>nicht in Form von Geld<\/strong> gew\u00e4hrt werden. Dazu z\u00e4hlen sogenannte <a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/arbeit-und-karriere\/arbeitsvertrag\/geldwerte-vorteile-versteuern-was-zu-beachten-ist\/\">geldwerte Vorteile<\/a> wie Gutscheine, die zus\u00e4tzlich auf den Arbeitslohn kommen.<\/p>\n<p>Die Formulierung <strong>&#8222;zus\u00e4tzlich zum Arbeitslohn\u201d<\/strong> im Jahressteuergesetz ist folgenderma\u00dfen zu verstehen:<\/p>\n<ul>\n<li>Die Sachleistung wird weder auf den Anspruch auf Arbeitslohn angerechnet noch vermindert sie ihn.<\/li>\n<li>Sie wird nicht anstelle einer bereits vereinbarten k\u00fcnftigen Erh\u00f6hung des Arbeitslohns gew\u00e4hrt.<\/li>\n<li>Und wenn sie zur\u00fcckgenommen wird, darf der Arbeitslohn nicht erh\u00f6ht werden.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Keine Sachleistungen, sondern <strong>steuerpflichtige Bez\u00fcge<\/strong> sind nach dem EStG \u201czweckgebundene Geldleistungen, nachtr\u00e4gliche Kostenerstattungen, Geldsurrogate und andere Vorteile, die auf einen Geldbetrag lauten\u201d. Dazu einige Beispiele:<\/p>\n<ul>\n<li>Eine <strong>zweckgebundene Geldleistung<\/strong> ist gegeben, wenn der Arbeitgeber einem Mitarbeiter zum Beispiel 44 Euro in die Hand dr\u00fcckt, damit er sich davon etwas Bestimmtes (zum Beispiel Benzin) kauft.<\/li>\n<li>Eine <strong>nachtr\u00e4gliche Kostenerstattung<\/strong> liegt vor, wenn ein Mitarbeiter zun\u00e4chst aus eigener Tasche f\u00fcr 44 Euro tankt und der Arbeitgeber ihm den Betrag sp\u00e4ter ersetzt.<\/li>\n<li>Um ein <strong>Geldsurrogat<\/strong> handelt es sich, wenn der Arbeitgeber einem Mitarbeiter eine Geldkarte gibt und diese f\u00fcr ihn monatlich mit 44 Euro zum Abheben aufl\u00e4dt.<\/li>\n<\/ul>\n<div id=\"attachment_21855\" style=\"width: 1034px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-21855\" class=\"size-large wp-image-21855\" src=\"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Streitlotse-Ratgeber-Tankgutscheine-statt-Lohn-ljubaphoto-1024x472.jpeg\" alt=\"Mann gibt Tankw\u00e4rtin l\u00e4chelnd Geld\" width=\"1024\" height=\"472\" srcset=\"https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Streitlotse-Ratgeber-Tankgutscheine-statt-Lohn-ljubaphoto-1024x472.jpeg 1024w, https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Streitlotse-Ratgeber-Tankgutscheine-statt-Lohn-ljubaphoto-300x138.jpeg 300w, https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Streitlotse-Ratgeber-Tankgutscheine-statt-Lohn-ljubaphoto-768x354.jpeg 768w, https:\/\/www.advocard.de\/streitlotse\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Streitlotse-Ratgeber-Tankgutscheine-statt-Lohn-ljubaphoto.jpeg 1140w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><p id=\"caption-attachment-21855\" class=\"wp-caption-text\">\u00a9 iStock.com\/ljubaphoto<\/p><\/div>\n<h2>Wann sind Tankgutscheine und Co. vom Arbeitgeber steuerfrei?<\/h2>\n<p>Gutscheine geh\u00f6ren also zu den Sachbez\u00fcgen. Doch von der Steuerpflicht sind sie trotzdem nicht automatisch befreit. Das ist erst der Fall, wenn sie <strong>nur gegen Waren und Dienstleistungen<\/strong> eingetauscht werden k\u00f6nnen und zus\u00e4tzlich den Regeln des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG) entsprechen.<\/p>\n<p><strong>Das ZAG erkennt drei Formen von Gutscheinen und Geldkarten als abgabenfrei an<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Sie lassen sich nur in einem begrenzten Netz einl\u00f6sen. Das hei\u00dft z. B., innerhalb einzelner Shops, einer bestimmten Ladenkette oder in den Gesch\u00e4ften einer Region.<\/li>\n<li>Sie gelten f\u00fcr eine beschr\u00e4nkte Produktauswahl. Etwa nur f\u00fcr Treibstoff (Tankgutschein), B\u00fccher, Kinotickets oder ein Fitnessstudio.<\/li>\n<li>Sie sind beschr\u00e4nkt auf bestimmte soziale oder steuerliche Zwecke wie Essensmarken.<\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"https:\/\/www.advocard.de\/gewerblicher-rechtsschutz\/\">M\u00f6chtest du dir als Arbeitgeber sicher sein<\/a>, dass die Gutscheine oder sonstigen Sachleistungen f\u00fcr deine Mitarbeiter nach den neuen Bestimmungen steuerfrei sind, dann solltest du im Zweifel deinen <strong>Steuerberater<\/strong> einschalten. Alternativ wendest du dich an dein Finanzamt und bittest um die Erteilung einer <strong>kostenlosen Anrufungsauskunft<\/strong> nach \u00a7 42e EStG. Daraufhin wird gepr\u00fcft, ob deine Leistungen steuerpflichtig oder nicht.<\/p>\n<div class=\"fazitbox\">\n<div class=\"fazitbox-titel\">FAZIT<\/div>\n<ul>\n<li>Gutscheine vom Arbeitgeber k\u00f6nnen nur abgabenfrei bleiben, wenn sie zus\u00e4tzlich zum Gehalt und nicht anstelle eines Teils des Gehalts gew\u00e4hrt werden.<\/li>\n<li>In puncto Steuern und Abgaben gilt eine 44-Euro-Bagatellgrenze \u2013 aber nur, wenn der Gutschein oder die Sachleistung bestimmte Voraussetzungen erf\u00fcllt. Hier gab es zuletzt 2020 eine Gesetzes\u00e4nderung.<\/li>\n<li>Steuerfrei k\u00f6nnen nur Gutscheine f\u00fcr Waren und Dienstleistungen im Wert von bis zu 44 Euro sein, nicht aber beispielsweise zweckgebundene Geldleistungen oder nachtr\u00e4gliche Kostenerstattungen.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Geldwerte Vorteile sind ein beliebter Bonus zum Gehalt, um Mitarbeiter zu motivieren und zu belohnen. 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